「地價稅」節稅攻略＆常見問題一次看！

繳稅乃全民之義務，多數人對於繳納的稅務細節並不清楚理解，更不用說如何掌握節稅的辦法，當然就無法省荷包。以近期十一月開徵的「地價稅」來看，專家在此細說節稅的方法，以及納稅義務人會發生的一些案例，避免錯失可節稅的時機與福利。

一般地價稅率為何？
一般用地基本稅率為千分之10(1%)，隨土地所有權人在同一縣市土地地價總額高低，適用稅率會從千分之10(1%)～千分之55(5.5%)累進課徵。

自用住宅地價稅率為何？
自用住宅用地稅率為千分之2(0.2%)，稅率低且不累進。

一般地價稅率與自用住宅地價稅率，二者相差多少？
一般用地地價稅稅率與自用住宅用地地價稅，彼此相差4倍以上(0.8%)。

如何適用優惠稅率？地價稅率一覽

何時申請能享有自用住宅地價稅率呢？
於每年地價稅開徵前的40天都可以申請，也就是每年9月22日前，亦包含9月22日當天都可以申請，如申請遇到週六與週日例假日，則可以順延至下週一申請，若2023年逾期申請，需於隔一年也就是2024年才適用。

何種條件得申請自用住宅地價稅（優惠稅率：千分之二）呢？
1.土地上房屋為本人或配偶或直系親屬像是子女、父母、岳父母、祖父母所有
2.本人或配偶或直系親屬，其中一個戶籍登記在內
3.房子沒有做出租與營業使用
4.都市土地以3公畝/90.75坪為限，非都市土地以7公畝/211.75坪為限
5.土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬限申請一處

當自用住宅條件消失時，該如何呢？
A:房屋所有權人需自行向稅稽機關提出，恢復原本稅率。

如果未申請是否會受罰？
A:會被受罰。納稅義務人有義務申報。

兄弟姊妹旁系親屬，適用自用住宅優惠稅率嗎?
A:旁系親屬不適用。若土地所有人的戶籍遷移，至少配偶或是直系親屬的父母與子女等，至少要有1人在原戶籍內，才可以繼續享用優惠稅率，兄弟姊妹屬旁系親屬，並不符合自用住宅用地的規定。

前配偶關係，符合申請自用住宅優惠嗎？
A:不符合申請資格。夫妻離婚就不符合申請自用住宅地價稅率，法律上的認定彼此就為外人了，儘管孩子仍在戶籍內，依舊並無法適用。

地價稅延遲繳納，怎辦呢？
A:會被加收滯納金。地價稅逾期繳納，每超過３日按照稅額加徵１％滯納金，超過30日沒繳納，由稅捐稽徵機關移送行政執行分署強制執行。

地價稅能否延期？
A:延期最多6個月。

我的房子已經在9月出售，為什麼還收到地價稅稅單？
A: 地價稅以8月31日為納稅義務基準日，9月才移轉、8月31日土地所有權是你，你依舊是納稅義務人。

什麼時候賣房子可以省掉地價稅?
A: 8/31 之前

買中古屋如何省掉地價稅?
A: 9/1 之後購買

夫妻擁有兩間房屋，能否分開設戶籍，申請各自申請自用住宅？
A: 不行。夫妻僅能共同申請一處

3間房自用如何最省稅？

圖說：我和妻子名下有三套房-兩間在台北一間自住，一間父母住一間在竹北，買給成年兒子，該如何申請自用住宅?

A:夫妻持有的自用住宅優惠稅率，全台以一處為限，第二間房可以讓成年子女與父母等直系親屬辦理設籍登記，地價稅按人課徵，採總歸戶制及累進稅率計算，若台灣持有不只一處房子，地價稅依據每一直轄市或縣市轄區來開徵，所以台北二間套房、竹北一間套房共三套房，一共會收到台北１張（歸成1戶，開立一張地價稅）與新竹１張，共２張地價稅單。

租用可享自助稅率優惠嗎?
房子租用能享有自用住宅優惠稅率嗎?

A: 可以，房客若符合租金補貼資格。不論自然人或法人，只要符合規定者均可申請成為公益出租人

備註:屋主跟出租人要為同一人，即便二者是夫妻、直系親屬關係也不行申請

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